Marco de Reporte de Criptoactivos (CARF) en Colombia: La Nueva Era de Transparencia y Regulación para el Ecosistema Cripto (2026)
Impactos, obligaciones, beneficios, ejemplos prácticos y cómo prepararse antes de que entre en vigor
Colombia acaba de dar un paso histórico hacia la institucionalización y transparencia del ecosistema cripto. La DIAN ha incorporado el Marco de Reporte de Criptoactivos (CARF) —un estándar internacional creado por la OCDE— que obligará a proveedores de servicios de criptoactivos a reportar automáticamente las transacciones de sus usuarios, replicando el mismo modelo usado para cuentas bancarias internacionales (CRS).
Con esta decisión, Colombia se integra al sistema global de intercambio automático de información fiscal, una red que facilita el cruce de datos entre países y fortalece la lucha contra la evasión fiscal y el lavado de activos.
Este artículo explica, con claridad y ejemplos, lo que viene para empresas, plataformas e inversionistas cripto en Colombia.
¿Qué es el CARF? (Crypto-Asset Reporting Framework)
El CARF es un estándar internacional diseñado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) que establece:
- Cómo se debe recopilar información sobre transacciones en criptoactivos.
- Cómo debe intercambiarse automáticamente esa información entre distintos países.
- Qué entidades están obligadas a reportar.
- Qué datos deben entregarse sobre los usuarios y sus operaciones.
El objetivo central es evitar la opacidad del mundo cripto, alineándolo con los estándares globales del sistema financiero tradicional.
Ingreso de Colombia al Sistema Global de Intercambio Automático de Información
Con la implementación del CARF, Colombia:
- Se conecta a más de 120 jurisdicciones que ya intercambian información financiera bajo los modelos OCDE.
- Se vincula al flujo internacional de datos donde cada país envía y recibe información fiscal de sus residentes.
- Se moderniza para combatir evasión, blanqueo de capitales y transacciones no declaradas.
- Gana estatus regulatorio que favorece inversión institucional.
Este cambio significa que las transacciones cripto dejarán de ser invisibles para la DIAN cuando sean ejecutadas en plataformas obligadas a reportar.
¿Quiénes deben reportar bajo el CARF?
La regulación aplica a los Proveedores de Servicios de Criptoactivos Sujetos a Reporte (RCASP), es decir:
- Exchanges centralizados
- Plataformas P2P
- Brokers OTC
- Custodios
- Aplicaciones que faciliten trading, swaps o conversión cripto
- Entidades que actúen como intermediarios, contraparte o ejecutores de transacciones
No todos los activos están incluidos.
El CARF reporta únicamente Criptoactivos Relevantes, excluyendo:
- Monedas digitales de bancos centrales (CBDC)
- Dinero electrónico regulado
- Activos sin valor de pago o inversión
- Sistemas cerrados de puntos o recompensas internas
¿Qué información se reportará a la DIAN?
La información se clasifica en dos grupos:
1. Datos del Usuario
Personas naturales:
- Nombre completo
- Dirección
- Jurisdicción de residencia fiscal
- NIT
- Fecha y lugar de nacimiento
Personas jurídicas:
- Razón social
- Dirección
- Jurisdicción de residencia fiscal
- NIT o TIN
- Identificación de los controlantes (beneficiarios finales)
2. Datos de cada transacción
A. Intercambios cripto ↔ fiat
- Adquisiciones con pesos, USD u otra moneda
- Enajenaciones por moneda fiduciaria
- Valor total anual
- Unidades transadas y valor neto
B. Intercambios cripto ↔ cripto
- Swaps (ej. BTC → ETH, SOL → USDT, etc.)
- Valor de entrada y salida
- Unidades involucradas
C. Transferencias
- Enviadas
- Recibidas
- Montos totales y número de transacciones
D. Transacciones de pago minorista
- Reportables si superan USD 50.000
Ejemplos prácticos
Ejemplo 1: Trader frecuente en exchange centralizado
Juan realiza en 2026:
- 240 trades cripto-cripto
- 80 compras con pesos
- 20 retiros a wallet externa
El exchange deberá enviar a la DIAN:
- Total anual de unidades compradas y vendidas
- Valores brutos y netos
- Número de transacciones por categoría
- Dirección y datos fiscales de Juan
- Transferencias enviadas y recibidas
Ejemplo 2: Profesional que recibe un pago en USDT
Laura recibe un pago de 60.000 USD en USDT por consultoría.
Su exchange clasificará esa operación como:
“Transacción de pago minorista reportable”, ya que supera los USD 50.000.
Ejemplo 3: Empresa que usa cripto para pagos internacionales
Una empresa recibe 12 pagos en BTC de proveedores extranjeros.
Cada ingreso será reportado:
- País de origen
- Valor en moneda fiduciaria
- Tipo de activo
- Jurisdicción del usuario involucrado
Cómo afecta el CARF a cada actor del ecosistema
1. Traders
- Mayor control sobre movimientos frecuentes.
- Es necesario llevar registro claro de costos fiscales.
- Se reduce riesgo de inconsistencias en declaración de renta.
- DIAN tendrá trazabilidad total de ingresos derivados de trading.
2. Holders
- Si tienen los activos en exchanges centralizados, estos serán reportados.
- Si poseen en wallets frías, solo se reportan las transferencias que entren o salgan hacia proveedores obligados.
- Se hace necesario declarar patrimonio cripto.
3. Empresas que aceptan cripto
- Transacciones comerciales superiores a 50.000 USD serán reportables.
- Deben integrar sistemas contables compatibles con valoración de cripto.
- Auditorías internas se vuelven más exigentes.
4. Exchanges y plataformas
- Obligatoriedad de implementar KYC/AML reforzado.
- Deben reestructurar sistemas para emitir reportes XML CARF v1.5.
- Riesgo de sanciones si el reporte es incompleto o extemporáneo.
5. Contadores y asesores tributarios
Necesitan capacitación inmediata en CARF y valoración de criptoactivos.
Oportunidad de ofrecer servicios especializados a usuarios cripto.
Cómo prepararse antes del 2026
✔ Para individuos
- Descargar toda la historia de transacciones 2020–2025.
- Conocer el costo fiscal unitario de cada criptoactivo.
- Mantener wallets ordenadas y documentadas.
- Declarar año a año las ganancias/pérdidas reales.
✔ Para exchanges
- Actualizar el RUT con responsabilidad 67 (CARF).
- Ajustar sistemas para XML CARF v1.5.
- Capacitar personal en debida diligencia reforzada.
✔ Para empresas
- Integrar cripto en contabilidad con metodologías de valoración.
- Implementar manuales de cumplimiento interno.
Conclusión: La nueva era del ecosistema cripto colombiano
La implementación del CARF marca un antes y un después para el ecosistema de criptoactivos en Colombia.
Por primera vez, existe un marco formal, estandarizado y global para:
- Reportar,
- Controlar,
- Fiscalizar
- y profesionalizar
las operaciones con criptomonedas.
Esto implica retos, pero también grandes oportunidades:
- Mayor confianza del inversionista institucional
- Integración al sistema financiero regulado
- Reducción de riesgos legales
- Crecimiento de servicios especializados
La informalidad queda atrás.
A partir de 2026 comienza una etapa de madurez, transparencia y profesionalización.
